Mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2023

Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng, vậy mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2023 có gì mới, còn áp dụng mức giảm 8% ko

Mức thuế suất thuế gia trị gia tăng năm 2023

Căn cứ Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, được sửa đổi 2013, 2014, 2016
Mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2023 là mức áp dụng cho tổ chức, doanh nghiệp theo luật thuế giá trị gia tăng
-  Thuế suất 0%: Hàng hóa dịch vụ xuất khẩu
-  Thuế suất 5%: Hàng hóa dịch vụ thiết yếu, cần khuyến khích
-  Thuế suất 10%: Hàng hóa dịch vụ thông thường

Mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%

Cụ thể về mức thuế suất thuế gia trị gia tăng 0%
- Hàng hoá, dịch vụ XK
Hàng hoá XK:
+ Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài kể cả ủy thác xuất khẩu
+ Hàng hóa bán vào khu phi thuế quan, hành bán vào cửa hàng miễn thuế
+ Hàng hoá coi như XK: hàng gia công XK tại chỗ, hàng gia công XK chuyển tiếp, hàng XK để bán tại hội chợ triển lãm nước ngoài
Dịch vụ XK:
+ DV cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; cung ứng trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan
+ Vận tải quốc tế bao gồm vận tải hành khách, hành lý, hàng hóa theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc từ nước ngoài đến Việt Nam hoặc cả điểm đi và đến ở nước ngoài
+ Dịch vụ của ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp cho tổ chức ở nước ngoài hoặc thông qua đại lý
Các HHDV khác:
+ Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan
+ Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0%
+ Dịch vụ sửa chữa tàu bay, tàu biển cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài
Ví dụ về mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%
Hoạt động nào được áp dụng thuế suất 0%
Công ty máy tính Trần Anh bán máy tính cho một DN trong khu chế xuất (hồ sơ đầy đủ)
Công ty Ford bán cho một DN trong khu chế xuất 5 ô tô 16 chỗ (hồ sơ đầy đủ)
Công ty A ở VN cung cấp dịch vụ bảo hành sản phẩm tại Việt Nam cho công ty B ở nước ngoài
Công ty Z xuất khẩu quần áo ra nước ngoài, thiếu chứng từ thanh toán qua ngân hàng còn các thủ tục khác thì đầy đủ
Điều kiện áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%
+ Hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu; hợp đồng ủy thác xuất khẩu
+ Hoá đơn XK (hoặc hoá đơn GTGT)
+ Chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc coi như là qua ngân hàng
+ Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu
 Các trường hợp không được áp dụng thuế suất 0%:
Một số HHDV thuộc diện không chịu thuế theo quy định
- Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan
- Xăng, dầu bán cho xe ô tô của cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan mua tại nội địa
- Các DV do cơ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở trong khu phi thuế quan: cho thuê nhà xưởng, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi; DV vận chuyển, đưa đón NLĐ; dịch vụ ăn uống (trừ DV cung cấp suất ăn CN, dịch vụ ăn uống trong khu phi thuế quan)
- Các DV cung ứng tại VN cho các tổ chức, cá nhân NN
Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu, trừ các trường hợp sau đây:
- Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;
- Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;
- Dịch vụ cấp tín dụng;
- Chuyển nhượng vốn;
- Dịch vụ tài chính phái sinh;
- Dịch vụ bưu chính, viễn thông;
- Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; sản phẩm xuất khẩu là hàng hóa được chế biến từ tài nguyên, khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên.
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam, trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của Chính phủ.

Mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%

Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

- Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt;

- Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;

- Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;

- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

- Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;

- Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu;

- Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;

- Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; bông sơ chế; giấy in báo;

- Thiết bị, dụng cụ y tế; bông, băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; sản phẩm hóa dược, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;

- Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập, bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học;

- Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim;

- Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách chính trị, sách giáo khoa, sách văn bản pháp luật, sách khoa học - kỹ thuật, sách in bằng chữ dân tộc thiểu số;

- Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật khoa học và công nghệ;

- Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật nhà ở.

 

Mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%

Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc trường hợp áp dụng mức thuế suất 0% và 5%.

Mức thuế suát thuế giá trị gia tăng còn áp dụng 8% không ?

Hiện nay không còn được giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng xuống 8% theo Nghị quyết 43/2022/QH15 và Nghị định 15/2022/NĐ-CP, nên mức thuế suất thuế giá trị gia tăng năm 2023 được thực hiện theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng
Trên là bài viết về mức thuế suất thuế giá trị gia tăng nếu bạn có nhu cầu tìm hiểu về khóa học kế toán tổng hợp thực hành hoặc cần dịch vụ kế toán thuế trọn gói hãy liên hệ với chúng tôi